Что делать, если ФЛП на едином налоге превысил лимит

Превышение установленного для вашей группы лимита дохода — это нарушение условий работы на упрощёнке.
⠀
Переходить самостоятельно или нет на «старшую» группу или общую систему при превышении лимита дохода — это ответственность предпринимателя.
⠀
ℹ️ Если вы получили «лишний» доход спонтанно и уверены, что в следующем году ваш доход не «вылезет» за предел, то вы можете остаться при «РРО-иммунитете» , на упрощенке.
⠀
Действовать нужно быстро. Самое главное здесь — успеть вернуть «лишний» доход до окончания того квартала, в котором он поступил.
⠀
В этом случае работает п.п. 5 п. 292.11 НКУ, согласно которому в доход единщика не включаются средства, которые он вернул контрагенту в результате возврата товара, расторжения договора или по письму-заявлению о возврате средств.
⠀
Но если по итогу какого-то квартала общий доход оказывается больше предела — «переиграть все задним числом» не удастся. Последующий пересчет дохода будет происходить именно в квартале возврата средств. То есть в текущем периоде.
⠀
Существует несколько способов, как вернуть «лишний» доход. Вот основные:
⠀
1. расторгнуть договор и вернуть доход, полученный по этому договору;
⠀
2. покупатель возвращает вам часть товара по претензии, а вы ему — часть денег («излишек» выручки);
⠀
3. покупатель просит вас вернуть ему ранее перечисленный аванс (пишет письмо);
⠀
4. полученные вами деньги возвращаются как перечисленные по ошибке. Учтите, что некоторые налоговики на местах могут «косо» смотреть на такой возврат, если плательщик — ваш давний контрагент

Согласно п. 293.8 ст. 293 Налогового кодекса Украины от 2 декабря 2010 № 2755-VI с изменениями и дополнениями (далее — НКУ) ставки, установленные п. 293.3 — 293.5 ст. 293 НКУ, применяется с учетом следующих особенностей:

1) плательщики единого налога первой группы, в календарном квартале превысили объем дохода, определенный для таких плательщиков в п. 291.4 ст. 291 НКУ, со следующего календарного квартала по заявлению переходят на применение ставки единого налога, определенной для плательщиков единого налога 2-й или 3-й группы, или отказываются от применения упрощенной системы налогообложения.
Такие плательщики к сумме превышения обязаны применить ставку единого налога в размере 15 процентов.

Заявление подается не позднее 20 числа месяца, следующего за календарным кварталом, в котором допущено превышение объема дохода;

2) плательщики единого налога второй группы, превысившие в налоговом (отчетном) периоде объем дохода, определенный для таких плательщиков в п. 291.4 ст. 291 НКУ, в следующем налоговом (отчетном) квартале по заявлению переходят на применение ставки единого налога, определенной для плательщиков единого налога третьей группы, или отказываются от применения упрощенной системы налогообложения.

Такие плательщики к сумме превышения обязаны применить ставку единого налога в размере 15 процентов.

Заявление подается не позднее 20 числа месяца, следующего за календарным кварталом, в котором допущено превышение объема дохода;

3) плательщики единого налога третьей группы (физические лица — предприниматели), превысили в налоговом (отчетном) периоде объем дохода, определенный для таких плательщиков в п. 291.4 ст. 291 НКУ, к сумме превышения применяют ставку единого налога в размере 15 процентов, а также обязаны в порядке, установленном настоящей главой, перейти на уплату других налогов и сборов, установленных НКУ.

Заявление подается не позднее 20 числа месяца, следующего за календарным кварталом, в котором допущено превышение объема дохода.

Читайте так же: Новые лимиты дохода для «единщиков» в 2020 году

Есть вопросы? Позвоните нам за консультацией.