The post 7 часто задаваемых вопросов про НДС appeared first on Assets.
]]>
Здесь важно понятие – если компания является плательщиком НДС, не имеет значения, кто будет ее покупателем: юридическое лицо, являющееся плательщиком НДС или обычное физическое лицо или физлицо-предприниматель. Когда компания получает доход за предоставленные услуги или проданные товары – у нее возникают обязательства по НДС и она должна зарегистрировать налоговую накладную на эту сумму. Разница заключается в том, что когда компания-покупатель является плательщиком НДС, то в налоговой накладной в графе "Покупатель" отмечается ее название. А если клиент не является плательщиком НДС, там указывается: «Неплательщик». В данном случае никто эту налоговую не получает, но ее следует зарегистрировать, тем самым отразив свои обязательства.
С момента возникновения первого действия законодательством предусмотрены сроки для регистрации налоговой накладной. В случае их нарушения будут наложены штрафы в процентном отношении к размеру НДС этой накладной от 10% до 50% от суммы НДС в зависимости от количества дней просрочки регистрации.
Эту налоговую следует не только зарегистрировать, но и отразить в ежемесячной отчетности. Если не показать свои обязательства, это тоже штраф.
Первое событие – это:
а) оплата за продукт либо сервисы;
б) факт совершения отгрузки продукта либо оказания сервисы, что подтверждается расходной накладной либо актом оказанных услуг.
Если первое событие – это оплата, налоговую необходимо выписать на оплату. И уже при второй действии, расходной накладной или акте, выписывать налоговую накладную не надо.
Это тот случай, когда покупатель-неплательщик НДС платит компании, которая является плательщиком НДС. Если компания является плательщиком НДС, то на все 1-ые действия обязана выписывать налоговые накладные. В случае если покупатель является плательщиком НДС, ему нужна ваша накладная, так как он включает ее в отчетности, тем самым уменьшая свои налоговые обязательства.
Если покупатель не является плательщиком НДС, то есть он не ведет учет НДС и налоговых накладных, у него нет кода ИНН, свидетельствующий о том, что он плательщик НДС, компания все равно должна зарегистрировать налоговую накладную. Законодательством предусмотрено в таковых вариантах в налоговой накладной в графе «Покупатель» указывать не заглавие компании, а слово «Неплательщик». Это и означает, что он не будет получать налоговую.
Да, может, и для нее не будет никаких последствий. Это ситуация по вопросу №1, но со стороны покупателя. Когда компания – не плательщик НДС, для нее не имеет значения, является ее поставщик плательщиком НДС или нет.
Тогда он не получает налоговый кредит.
Здесь хочу вернуться к примера №2 с предыдущей статьи:
Компания, предоставляющая услуги и являющаяся плательщиком НДС, получила доход в 10 тыс. грн, в том числе НДС – 1666,66 грн.
Расходы в компании следующие:
а) зарплата работникам и налоги;
б) аренда офиса.
Арендодатель не является плательщиком НДС. Потому в этом случае налоговые обязательства есть, а налогового кредита нет. В бюджет нужно заплатить НДС в размере 1666,66 грн.
Также нужно понимать принцип подсчета НДС к уплате в бюджет.
НДС к уплате = Налоговые обязательства – Налоговый кредит.
Налоговые обязательства – это сумма НДС, начисляемая из дохода, то есть с первого события.
Налоговый кредит – это сумма НДС, которую получают от поставщиков, которым заплатили за продукты либо сервисы и которые также являются плательщиками НДС. Если компания платит поставщику, который не является плательщиком НДС, налоговый кредит не получает. Когда средства тратятся на зарплату и налоги, с этих сумм налоговый кредит также не получается.
Тогда компания получает налоговый кредит и тем самым уменьшает суммы НДС на уплату в бюджет.
Это зависит не от продукта, а от компании, которая их продает. Если компания является плательщиком НДС, то все, что она продает – она продает с НДС. Если компания не является плательщиком НДС – все товары и услуги она продает без НДС.
Важно знать два нюанса.
Во-первых, есть категории товаров и услуг, освобожденных от налогообложения. Полный список можно прочитать в ст. 197 Налогового кодекса Украины. Приведу несколько примеров: продукты детского питания; предметы церковного назначения; услуги по образованию учебных заведений, имеющих лицензию; ритуальные услуги; поставки периодических изданий печатных средств массовой информации; издание книг и другие.
И во-вторых, кроме ставки НДС 20%, еще ставки 7% и 0% (ст. 193 НКУ). На что они распространяются?
Ставкой 7% облагаются медицинские изделия и лекарственные средства.
Ставкой 0% облагаются продукты, которые продаются на экспорт; поставки продуктов: для заправки либо обеспечения морских, воздушных судов, космических кораблей, наземного военного транспорта.
Есть вопросы? Позвоните нам за консультацией.
The post 7 часто задаваемых вопросов про НДС appeared first on Assets.
]]>The post Регистрация компании плательщика НДС appeared first on Assets.
]]>
НДС расшифровывается как налог на добавленную цена. Его ставка в Украине – 20%. Платят его компании, зарегистрированные как плательщики НДС.
Компания является плательщиком НДС.
Например, вы покупаете товар в супермаркете, и в чеке указана сумма НДС. Налог уже учтен в цена продукта. Итак, за товар мы платим супермаркету, и он уже имеет обязательство перед бюджетом Украины уплатить этот налог.
А когда вы расплачиваетесь в ресторане, вам могут принести два чека: скажем, один на алкогольные напитки, а другой – на блюда. В одном чеке вы можете увидеть НДС, а в другом – нет. Или и в одном НДС не будет указано. Потому что владелец или его финансовый директор открывают несколько юридических лиц (ООО или ФЛП). И та компания, которую регистрируют в качестве плательщика НДС, соответственно, не включая этот налог в стоимость товара, а компания его не платит в бюджет.
Так зачем же владелец открывает несколько фирм? Чтобы минимизировать свои налоги, в том числе и НДС. Далее, надеюсь, вы поймете, почему это так.
Как рассчитываются суммы НДС для уплаты в бюджет, рассмотрим ниже. А теперь немного отойдем в сторону. Для того чтобы выяснить, кто должен регистрироваться плательщиком НДС, нужно понять, какие в Украине системы налогообложения. Потому что эти два аспекта связаны между собой.
В нашем государстве систем налогообложения две: общая и упрощенная.
Общая система – это когда налог уплачивается с разницы между доходом и расходами. Он называется налог на прибыль и равен 18%. То есть доход – расходы = прибыль. Прибыль *18% = налог на прибыль.
Упрощенная система – это когда налог уплачивается от общего дохода, без учета расходов и называется единый налог. К примеру, если на счет ФЛП либо ООО на упрощенной системе поступило 100 тыс. грн, то со всей суммы нужно заплатить 5% или 3% налога.
Некоторые предприниматели считают, что когда компания является плательщиком единого налога, значит она не является плательщиком НДС. Но это не так. Плательщиком НДС могут быть компании как на общей системе налогообложения, так и на упрощенной. То есть и ФЛП, и ООО могут быть плательщиком НДС на 3-й группе упрощенной системы.
На этапе решения регистрации компании возникают два вопроса:
Итак, кому выгодно или необходимо быть плательщиком НДС?
Во-первых , предприятиям, выбирающим общую систему налогообложения, так как в своей сфере деятельности они имеют достаточно большую часть расходов. Это торговля, строительство, создание и т.Д. То есть сначала мы отталкиваемся от системы налогообложения, а потом решаем вопрос, нужно ли становиться плательщиком НДС. В таких случаях следует всегда полагаться на калькулятор. Я имею в виду, что нужно посчитать, на какой системе налогообложения будет целесообразнее: заплатить 5% по всему доходу, либо 18% – из незапятанной прибыли.
Во-вторых , предприятиям с объемами доходов более 5 млн грн в год Потому что с объемом именно до 5 млн. грн. право пользоваться упрощенной системой налогообложения.
Если предприятие в общей системе налогообложения достигло объема 1 млн грн в год, оно должно обязательно зарегистрироваться плательщиком НДС.
То есть, необязательно быть плательщиком НДС преимущественно тем, кто:
Пример 1. Как рассчитываются суммы НДС на уплату в бюджет?
Сразу объясню на примере торговой компании. Продали кресло за 10 тысяч. грн. В эту сумму уже включено НДС – 1666,66 грн. Но перед тем как кресло продать, компания сначала купила его у второй компании, которая также является плательщиком НДС, за 8000 грн., в том числе НДС – 1333,33 грн.
Надо разобрать два понятия: налоговые обязательства и налоговый кредит.
Налоговые обязательства – это сумма НДС, начисляемая из дохода. В нашем случае это 1666,66 грн.
Налоговый кредит – это сумма НДС, которую мы получаем от наших поставщиков. Сейчас это 1333,33 грн.
В бюджет необходимо заплатить различие меж налоговым обязательством и налоговым кредитом: 1666,66 – 1333,33 = 333,33 грн. То есть суммы, которые компания платит своим поставщикам НДС, перекрывают обязательства.
Пример 2.
Компания, предоставляющая услуги и являющаяся плательщиком НДС, получила доход в 10 тыс. грн, в том числе НДС – 1666,66 грн. Расходы у компании следующие: зарплата работникам и аренда офиса. Арендодатель не является плательщиком НДС. Потому в этом случае налоговые обязательства есть, а налогового кредита нет. В бюджет нужно уплатить НДС в сумме 1666,66 грн.
Как видите, без НДС может работать в основном малый бизнес с объемами доходов в 5 млн грн в год. Конечно, если есть цель вырастить бизнес, то без НДС не обойтись.
Итак, желаю вам масштабироваться и изучать тему НДС. Да, расходы увеличатся. Но я убеждена: лучше потратит свое время на то, чтобы подумать, как заработать больше, а не о том, как сэкономить. Всех благ и больших продаж!
The post Регистрация компании плательщика НДС appeared first on Assets.
]]>