The post 7 часто задаваемых вопросов про НДС appeared first on Assets.
]]>
Здесь важно понятие – если компания является плательщиком НДС, не имеет значения, кто будет ее покупателем: юридическое лицо, являющееся плательщиком НДС или обычное физическое лицо или физлицо-предприниматель. Когда компания получает доход за предоставленные услуги или проданные товары – у нее возникают обязательства по НДС и она должна зарегистрировать налоговую накладную на эту сумму. Разница заключается в том, что когда компания-покупатель является плательщиком НДС, то в налоговой накладной в графе "Покупатель" отмечается ее название. А если клиент не является плательщиком НДС, там указывается: «Неплательщик». В данном случае никто эту налоговую не получает, но ее следует зарегистрировать, тем самым отразив свои обязательства.
С момента возникновения первого действия законодательством предусмотрены сроки для регистрации налоговой накладной. В случае их нарушения будут наложены штрафы в процентном отношении к размеру НДС этой накладной от 10% до 50% от суммы НДС в зависимости от количества дней просрочки регистрации.
Эту налоговую следует не только зарегистрировать, но и отразить в ежемесячной отчетности. Если не показать свои обязательства, это тоже штраф.
Первое событие – это:
а) оплата за продукт либо сервисы;
б) факт совершения отгрузки продукта либо оказания сервисы, что подтверждается расходной накладной либо актом оказанных услуг.
Если первое событие – это оплата, налоговую необходимо выписать на оплату. И уже при второй действии, расходной накладной или акте, выписывать налоговую накладную не надо.
Это тот случай, когда покупатель-неплательщик НДС платит компании, которая является плательщиком НДС. Если компания является плательщиком НДС, то на все 1-ые действия обязана выписывать налоговые накладные. В случае если покупатель является плательщиком НДС, ему нужна ваша накладная, так как он включает ее в отчетности, тем самым уменьшая свои налоговые обязательства.
Если покупатель не является плательщиком НДС, то есть он не ведет учет НДС и налоговых накладных, у него нет кода ИНН, свидетельствующий о том, что он плательщик НДС, компания все равно должна зарегистрировать налоговую накладную. Законодательством предусмотрено в таковых вариантах в налоговой накладной в графе «Покупатель» указывать не заглавие компании, а слово «Неплательщик». Это и означает, что он не будет получать налоговую.
Да, может, и для нее не будет никаких последствий. Это ситуация по вопросу №1, но со стороны покупателя. Когда компания – не плательщик НДС, для нее не имеет значения, является ее поставщик плательщиком НДС или нет.
Тогда он не получает налоговый кредит.
Здесь хочу вернуться к примера №2 с предыдущей статьи:
Компания, предоставляющая услуги и являющаяся плательщиком НДС, получила доход в 10 тыс. грн, в том числе НДС – 1666,66 грн.
Расходы в компании следующие:
а) зарплата работникам и налоги;
б) аренда офиса.
Арендодатель не является плательщиком НДС. Потому в этом случае налоговые обязательства есть, а налогового кредита нет. В бюджет нужно заплатить НДС в размере 1666,66 грн.
Также нужно понимать принцип подсчета НДС к уплате в бюджет.
НДС к уплате = Налоговые обязательства – Налоговый кредит.
Налоговые обязательства – это сумма НДС, начисляемая из дохода, то есть с первого события.
Налоговый кредит – это сумма НДС, которую получают от поставщиков, которым заплатили за продукты либо сервисы и которые также являются плательщиками НДС. Если компания платит поставщику, который не является плательщиком НДС, налоговый кредит не получает. Когда средства тратятся на зарплату и налоги, с этих сумм налоговый кредит также не получается.
Тогда компания получает налоговый кредит и тем самым уменьшает суммы НДС на уплату в бюджет.
Это зависит не от продукта, а от компании, которая их продает. Если компания является плательщиком НДС, то все, что она продает – она продает с НДС. Если компания не является плательщиком НДС – все товары и услуги она продает без НДС.
Важно знать два нюанса.
Во-первых, есть категории товаров и услуг, освобожденных от налогообложения. Полный список можно прочитать в ст. 197 Налогового кодекса Украины. Приведу несколько примеров: продукты детского питания; предметы церковного назначения; услуги по образованию учебных заведений, имеющих лицензию; ритуальные услуги; поставки периодических изданий печатных средств массовой информации; издание книг и другие.
И во-вторых, кроме ставки НДС 20%, еще ставки 7% и 0% (ст. 193 НКУ). На что они распространяются?
Ставкой 7% облагаются медицинские изделия и лекарственные средства.
Ставкой 0% облагаются продукты, которые продаются на экспорт; поставки продуктов: для заправки либо обеспечения морских, воздушных судов, космических кораблей, наземного военного транспорта.
Есть вопросы? Позвоните нам за консультацией.
The post 7 часто задаваемых вопросов про НДС appeared first on Assets.
]]>