Чем нельзя заниматься на едином налоге

При регистрации на упрощённой системе налогообложения, необходимо проверить, можно ли заниматься выбранным вами видом деятельности на едином налоге и на вашей группе.

Виды деятельности можно выбрать по ссылке  ГК 009:2010. Ограничений по количеству КВЭДов нет.  Необходимо выбрать один код, который будет основным, остальные — будут второстепенными.

С кем можно работать

Сдача недвижимости в аренду

Предпринимателям 1-й группы запрещено сдавать недвижимость в аренду.

На 2–3-й группах можно сдавать:

• земельные участки до 0,2 га;
• жилые помещения до 400 кв. м;
• нежилые помещения (здания, подвалы, склады) до 900 кв. м.

ФЛП на 2-й группе сдают только недвижимость, владельцами которой являются (разрешён КВЭД 68.20), а их арендаторами могут быть только обычные физлица или СПД — плательщики ЕН.

Под запретом код КВЭД: 68.31 и 68.32.

Для ФЛП 3-й группы эти КВЭДы разрешены, можно сдавать в аренду собственную недвижимость и работать риелтором.

Азартные игры и лотереи

На едином налоге запрещена организация, проведение азартных игр, лотерей, пари (букмекерское пари, пари тотализатора).

Не относятся к азартным играм:

• бильярд, кегли, боулинг и другие игры, в которых игрок не получает приз или выигрыш.
• игровые автоматы типа «кран-машина», где в качестве выигрыша игрок получает не деньги, а материальные вещи — игрушки, сладости и пр.

Под запретом код КВЭД: 92.00 Организация азартных игр.

Исключение: распространение лотерей.

Валюта

Запрещена покупка, продажа, конвертация валюты с коммерческой целью.

Под запретом код КВЭД: 66.12, включает деятельность пунктов обмена валют.

Алкоголь и табачные изделия

Запрещено ароизводство, экспорт, импорт, продажа подакцизных товаров: алкоголя и табачных изделий, нефтепродуктов, сжиженного газа, автомобилей, кузовов и прицепов к ним и пр.

Под запретом код КВЭД:

• производство алкоголя: 11.01, 11.02, 11.03, 11.04;
• торговля алкоголем: 46.34;
• производство и торговля табачными изделиями: 12.00, 46.35, 47.26;
• производство, посредничество и продажа коксопродуктов, топлива, руды и металлов: 19.10, 19.20, 20.51, 46.12, 46.71, 46.72, 47.30.

Частично запрещены КВЭДы:

• 47.25 — по этому коду можно в розницу торговать напитками в специализированных магазинах, а запрет в части торговли алкоголем;
• 46.39, 47.11 — запрет в части торговли алкоголем и табачными изделиями.

Исключение: разрешено торговать в розницу на 2–3-й группах:

• горюче-смазочными материалами в ёмкостях до 20 литров:
• пивом, сидром, перри (без добавления спирта) и столовыми винами. А вот оптовая торговля этими напитками запрещена.

Аудит

Частично запрещён КВЭД: 69.20.

Запрещено: консультирование по вопросам налогообложения в части аудита.

Разрешена деятельность в сфере бухгалтерского учёта и консультирование по вопросам налогообложения.

Драгоценные камни и металлы

Запрещена добыча, производство, реализация драгметаллов и драгоценных камней, в т. ч. органогенного образования.

Под запретом код КВЭД: 07.29, 24.41, 46.72.

Для 2-й группы запрещено всё, что связано с производством, поставкой, продажей ювелирных и бытовых изделий из драгметаллов и камней, драгоценных камней органогенного образования и полудрагоценных камней. Полностью под запретом КВЭДы: 32.12, 46.72.

Частично запрещён: 47.77, по этому коду можно торговать часами, если они не из драгметалла и драгоценных камней.

Можно производить, поставлять, продавать ювелирные и бытовые изделия (пп.1–3 ст.1 ЗУ № 637) из:

• драгметаллов — это золото, серебро, платина и металлы платиновой группы (палладий, иридий, родий, осмий, рутений);
• драгоценных камней природных и искусственных, в необработанном виде и в изделиях из перечня;
• драгоценных камней органогенного образования и полудрагоценных камней — жемчуга и янтаря в сырье, необработанном и обработанном виде.

Продажа антиквариата

Нельзя продавать предметы искусства и антиквариат, организовывать торги и аукционы предметов искусства. Это позиции из справочника УКТ ВЭД, группа 97, коды 9701–9706 (там картины, оригиналы гравюр, скульптуры, антиквариат возрастом от 100 лет и др. (консультация в ЗІР, подкатегория 107.05).

Под запретом код КВЭД:  47.91 (запрещена деятельность интернет-аукционов) и 82.99 (запрет в части деятельности независимых аукционистов).

Исключение: можно торговать товарами секонд-хенд.

Организация и проведение гастролей

Под запретом код КВЭД:  90.01, 90.02, 90.04 (запрет в части организации гастролей).

Исключение: техподдержка живых театральных представлений, концертов, оперы, танцев или других сценических выступлений.

Технические испытания и исследования

Под запретом код КВЭД:  71.20.

Услуги почты и связи

Под запретом код КВЭД: 53.10, 53.20, 61.10, 61.20, 61.30, 61.90.

Что можно: предоставлять курьерские услуги и заниматься нелицензируемой деятельностью.

Добыча и продажа полезных ископаемых

Запрещена секция В. Добывающая промышленность и разработка карьеров,

Под запретом код КВЭД: 35.23, 46.72.

Частично запрещён код 46.12, по нему разрешена продажа полезных ископаемых местного значения: удобрений и некоторых химических веществ (химические пестициды, агрохимикаты и пр.).

Исключение КВЭД — 09.90. Так же можно заниматься добычей и продавать полезные ископаемые местного значения, которые не включены в Перечень № 827. Это известняк, гипс, гажа, сапропель, мел, песок, суглинок, супесь.

Финансовое посредничество

Запрещена: секция К, разделы 64 и 65.

Под запретом код КВЭД: 66.11, 66.12, 66.19.

Исключение: на упрощёнке разрешено вести деятельность страховым агентам, сюрвейерам, аварийным комиссарам и аджастерам.

Управление предприятиями

Под запретом код КВЭД: 64.20, 66.30 и 70.10.

Штрафы

Штрафные санкции за получение дохода от запрещённых видов деятельности или использование неденежных расчётов — уплата 15% единого налога с такого запрещённого дохода и переход на общую систему налогообложения.

А в декларации такие суммы отображают:

• 1-я группа — в строке «02»;
• 2-я — в строке «04»;
• 3-я в — строке «07»;
• все предприниматели заполняют строку «09».