Інструкції
Підприємці-єдинники можуть змінювати групу ЄП хоч щокварталу, головне — вчасно подати заяву.
Причин зміни групи єдиного податку може бути три:
1. Переходьте на «старшу» групу єдиного податку, тому що не вписуєтеся в ліміти доходу молодших груп.
2. ФОП 1-2-ї груп перевищив ліміт річного доходу. Може обирати: перейти на «старшу» групу ЄП чи загальну систему. У 3-ї групи лише один варіант – перехід на ОС.
3. ФОП 3-ї групи можуть перейти на 2-ю і навіть 1-у, якщо відповідають за всіма параметрами: за доходом та співробітниками.
Обсяг прибутку. Дохід на вашій поточній групі за минулий рік не повинен перевищувати ліміту для нової (п. 291.4 ПКУ).
| Група ЕН | 1-я | 2-я | 3-я |
| Ліміт доходу у 2022 році | 1 085 000 грн | 5 421 000 грн | 7 585 500 грн |
Види діяльності. Переходьте на 1-у чи 2-у групу — проконтролюйте, щоб ваші види діяльності були дозволені на цих групах.
Наприклад, на 1-й групі можна надавати послуги лише населенню та торгувати ринками, тобто КВЕД 73.11 «Рекламні агенції» вам заборонено.
Для 2-ї групи є свої обмеження: послуги можна надавати населенню та платникам ЄП, продавати товари будь-яким контрагентам.
Якщо є заборонені для нової групи, заздалегідь виключіть такий КВЕД із реєстру платників ЄП. Що для цього треба зробити — подати заяву, де наголошуєте, який КВЕД треба виключити.
Наймані працівники. На момент переходу чисельність співробітників не повинна перевищувати ліміт для нової групи, в основному це обмеження для ФОП 1-2 груп:
При зміні групи подаєте до податкової, де перебуваєте на обліку, таку форму заяви, як і під час реєстрації на спрощенці.
Заповнити та подати заяву можна через кабінет платника. Щоб знайти форму заяви, перейдіть «Введення звітності» — «Створити» — форма F0102003.
Поставте позначку навпаки – Реєстрація (перехід).
Заповнюєте ці пункти:
п.п. 1–3 — назва податкової, де перебуваєте на обліку. Ваш 10-значний податковий номер та ПІБ. У формі у кабінеті платника вони заповнюються автоматично.
п. 4 — вашу податкову адресу, також заповнені.
у п. 5.2. вказуєте, що змінюєте групу ЄП, треба вказати поточну групу та групу, яку переходите і нову ставку ЄП.
Так ви заповнюєте, якщо переходите з 1-ї на 2-ю групу ЄП:
Якщо переходите на 3-ю групу без ПДВ, ставте відмітку напроти — «без реєстрації ПДВ». Якщо зі сплатою є «із реєстрацією ПДВ» і вам потрібно заповнити п. 5.3. «Відомості про реєстрацію платника ПДВ».
п. 5.3. — якщо переходите за 3-ту групу і платитимете ПДВ, вам потрібно поставити позначку навпроти «Прошу зареєструвати платником ПДВ з першого числа календарного кварталу…». Якщо на 3-й групі просто змінюєте ставку ЄП і переходите на 5% (без ПДВ), позначку ставте навпроти «Прошу анулювати реєстрацію платником ПДВ останнім днем звітного періоду, що передує переходу на застосування ставки єдиного податку…». З 3-ї групи (з ПДВ) переходьте на 1-у чи 2-у, реєстрація ПДВника анулюється.
п. 6 – місце ведення господарської діяльності;
п. 7 – вказують кількість найманих працівників;
п. 8 – заповніть, якщо одночасно з переходом реєструєте нові коди КВЕД, але пам’ятайте, що спочатку нові види діяльності реєструють у держреєстратора;
п. 9 — зауважте, що у вас немає податкової заборгованості.
І пам’ятайте, що вас не переведуть, якщо ви вкажете види діяльності, заборонені на новій групі.
Підпишіть заяву та поставте дату.
Коли подавати заяву, залежить від того, чому змінюєте групу ЄП — це ваше рішення чи вимушений захід через перевищення ліміту доходу на групі.
Перевищено ліміт доходу на 1–2-й групі — заяву подаєте не пізніше 20 числа місяця, наступного за календарним кварталом, у якому було перевищення (п. 293.8 ПКУ).
Що це означає, якщо перевищили граничний обсяг доходу у І кварталі 2022 року, подати заяву про перехід на «старшу» групу треба буде до 20 квітня.
Із суми перевищення треба сплатити підвищену, 15%, ставку ЄП. І відобразити цю суму у декларації з ЄП.
Змінюєте групу ЄП за власним рішенням. Заяву подаєте не пізніше ніж за 15 календарних днів до початку кварталу, з якого планується перехід на нову групу (пп. 298.1.5 ПКУ).
Якщо хочете змінити групу ЄП у 2022 році, подати заяву про перехід треба:
Заяву можна онлайн через кабінет платника, через програму податкової Єдине вікно (код форми — F/J 0102003) або інші онлайн-сервіси. Також можна віднести заяву до податкової особисто.
Якщо ФОП 1–2-ї груп переходять на 3-ту (добровільно або у разі перевищення ліміту доходу для своєї групи) вони зобов’язані подати декларацію за період роботи на своїй групі до переходу (пп. 296.5.1 ПКУ).
Наприклад, якщо переходите на 3-ю групу з ІІІ кварталу, вам треба подавати декларацію за два квартали роботи на 1–2-й групі. Строки подання – 40 днів після закінчення ІІ кварталу.
Вказуєте суму доходу за 6 місяців та сплачені суми ЄП.
З першого числа першого місяця нового кварталу ви будете платником ЄП на новій групі.
Тобто. якщо хочете почати працювати в іншій групі вже з березня, то не вийде, можна тільки з початку нового кварталу, тобто. із квітня.
Зміни до реєстру платників єдиного податку вносять у день подання заяви. Перевірити, чи переклали вас, можете у реєстрі єдинників.
ФОП 3-ї групи щокварталу можуть змінювати ставку єдиного податку. Для цього також подаєте заяву до податкової. Термін подачі – не пізніше ніж за 15 календарних днів до початку нового звітного кварталу.
Вибираєте ставку для платників ПДВ – 3% від доходу – додатково подайте заяву про реєстрацію платником ПДВ.
У платників ПДВ під час переходу на сплату ставки ЄП 5% від доходу реєстрація ПДВника анулюється автоматично (пп. 298.1.5 ПКУ).
Усі нюанси переходу на ставку ЄП 3-ї групи з ПДВ ми описали в окремій статті.
Якщо у вас є переплата з податку з попередньої групи, ці гроші ви можете повернути. Для цього треба подати заяву до податкової або використовувати їх як передплату в рахунок майбутніх платежів з ЄП.