Все
В Украине существует 2 системы налогообложения:
Упрощенная система налогообложения — это уплата единого налога: либо фиксированного, либо установленной ставки на все поступившие средства на расчетный счет.
⠀
Упрощенная система налогообложения может применяться как предпринимателями, так и юридическими лицами. При этом все субъекты предпринимательской деятельности в рамках упрощенной системы налогообложения разделены на 4 группы:
Только для ФЛП. Лимит на доход 1 млн гривен в год. Ставка налога на 2020 год – 210,20 грн/мес + ЕСВ 1100 грн/мес. В этой системе нельзя использовать труд наемных сотрудников.
Можно торговать в розницу торговых мест на рынках. Если это магазин, и даже если он находится на территории рынка, — ФЛП на 1-й группе там торговать нельзя. Еще можно предоставлять бытовые услуги только населению. Читайте все КВЭД для 1-й группы.
Только для ФЛП. Лимит на доходы 5 млн. гривен в год. Ставка налога на 2020 год – 944,60 грн/мес + ЕСВ 1100 грн/мес.
Можно торговать на рынках, в магазинах, в интернете, занимаются ресторанным бизнесом и продают пиво, предоставляют бытовые услуги, производят товары и занимаются фрилансом.
Предоставят услуги вы можете только населению и единщикам – предпринимателям и юрлицам.
⠀
Если вы занимаетесь ресторанным бизнесом, торговлей, производством — можете продавать общесистемщикам и с иностранными контрагентами.
Подходит как для ФЛП, так и для предприятий. Лимит на доходы – 7 млн. гривен в год. Ставка налога 3% + уплата НДС или ставка 5% без НДС + ЕСВ 1100 грн/мес.
Виды деятельностии: производство, торговля, предоставление любых услуг, ресторанный бизнес, перевозки. Ограничение только по видам деятельности, запрещённым для всех единщиков.
⠀
Клиентами могут быть обычные физлица, плательщики единого налога, ФЛП и юрлица в общей системе, иностранные компании и физлица и даже коммунальные предприятия.
Только для налогообложения сельскохозяйственных производителей товаров – как юрлиц, так и ФЛП. Ставки налогообложения данной группы такие же, как у плательщиков третьей группы с несколькими ограничениями и уточнениями.
По данной группе существует достаточно много ограничений, так что если Вас интересует именно эта группа – позвоните нам за консультацией.
Общая система налогообложения предусматривает, как правило, уплату НДС 20% и ставку налога на прибыль в размере 18%. Доход для целей налогообложения рассчитывается на разницу между доходами и расходами, определенную в соответствии с Положениями Бухгалтерского Учета, в соответствии с Налоговым Кодексом.
Сравнительная таблица систем налогообложения для ФЛП в 2020 году
| 1 группа ФЛП ЭН | 2 группа ФЛП ЭН | 3 группа ФЛП ЭН | ФЛП в общей системе | |
|
к 1 млн. грн
оборот в год |
к 5 млн. грн
оборот в год |
к 7 млн. грн*
оборот в год |
Без ограничений
|
|
| Деятельность | Торговля на рынке, оказание бытовых услуг | Услуги населению, продажи товара, ресторанный бизнес | Любые виды деятельности, кроме тех, которые запрещен для единого налога. | Любые виды деятельности, без ограничений |
| Предоставление услуг | Торговля в розницу с торговых мест на рынках. | Услуги – только населению и единщикам – предпринимателям и юрлицам. Товары – всем, даже за границу. | Физлицам, плательщикам единого налога, ФЛП и юрлицам в общей системе, иностранным компаниям | без ограничений |
| Сотрудники, чел | Имеет право работать только без наемных сотрудников | до 10 чел | без ограничений | без ограничений |
| Единый Налог | 210,20 грн/мес (до 10% от прожиточного минимума) | 944,60 грн/мес (20% от минимальной заработной платы) | 5% - неплательщики НДС; 3% – для плательщиков НДС. |
|
| Единый Социальный Взнос | 1100 грн/мес (22% от минимальной заработной платы) | 1100 грн/мес (22% от минимальной заработной платы) | 1100 грн/мес (22% от минимальной заработной платы) | 1100 грн/мес (22% от минимальной заработной платы) |
| Налог на Доходы Физических Лиц | 18% от чистого дохода | |||
| Военный Сбор | 1,5% от чистого дохода |
Есть вопросы? Позвоните нам за консультацией.