MENUMENU
Инструкции
Предприниматели-единщики могут менять группу ЕП хоть ежеквартально, главное — своевременно подать заявление.
Причин изменения группы единого налога может быть три:
1. Переходите на «старшую» группу единого налога, потому что не вписываетесь в лимиты дохода младших групп.
2. ФЛП 1-2-й групп превысил предел годового дохода. Может выбирать: перейти на старшую группу ЕН или общую систему. У 3-й группы только один вариант – переход на ОС.
3. ФЛП 3-й группы могут перейти на 2-ю и даже 1-ю, если отвечают по всем параметрам: по доходу и сотрудникам.
Объем прибыли. Доход на вашей текущей группе за прошлый год не должен превышать лимит для новой (п. 291.4 НКУ).
| Группа ЭН | 1-я | 2-я | 3-я |
| Лимит дохода в 2022 году | 1 085 000 грн | 5 421 000 грн | 7 585 500 грн |
Виды деятельности. Переходите на 1-ю или 2-ю группу – проконтролируйте, чтобы ваши виды деятельности были разрешены на этих группах.
Например, на 1-й группе можно предоставлять услуги только населению и торговать рынками, то есть КВЭД 73.11 "Рекламные агентства" вам запрещено.
Для 2-й группы есть свои ограничения: услуги можно предоставлять населению и плательщикам ЕН, продавать товары любым контрагентам.
Если запрещены для новой группы, заранее исключите такой КВЭД из реестра плательщиков ЕН. Что для этого нужно сделать — подать заявление, где подчеркиваете, какой КВЭД следует исключить.
Наемные работники. На момент перехода численность сотрудников не должна превышать лимит для новой группы, в основном это ограничение для ФЛП 1-2 групп:
При смене группы подаете в налоговую, где состоите на учете, такую форму заявления, как и при регистрации на упрощенке.
Заполнить и подать заявление можно через кабинет плательщика. Чтобы найти форму заявления, перейдите «Ввод отчетности» – «Создать» – форма F0102003.
Поставьте пометку наоборот – Регистрация (переход).
Заполняете эти пункты:
о.п. 1–3 — название налоговой, где состоите на учете. Ваш 10-значный налоговый номер и ФИО. В форме в кабинете плательщика они заполняются автоматически.
п. 4 — ваш налоговый адрес также заполнены.
в п. 5.2. указываете, что изменяете группу ЕН, нужно указать текущую группу и группу, на которую переходите и новую ставку ЕН.
Так вы заполняете, если переходите с 1-й на 2-ю группу ЕН:
Если переходите на третью группу без НДС, ставьте отметку напротив — «без регистрации НДС». Если с уплатой есть «с регистрацией НДС», и вам нужно заполнить п. 5.3. «Сведения о регистрации плательщика НДС».
п. 5.3. — если переходите за 3-ю группу и будете платить НДС, вам нужно поставить отметку напротив «Прошу зарегистрировать плательщиком НДС с первого числа календарного квартала…». Если на 3-й группе просто меняете ставку ЕН и переходите на 5% (без НДС), отметку ставьте напротив «Прошу аннулировать регистрацию плательщиком НДС последним днем отчетного периода, предшествующего переходу на применение ставки единого налога…». С 3-й группы (с НДС) переходите на 1-ю или 2-ю, регистрация НДСника аннулируется.
п. 6 – место ведения хозяйственной деятельности;
п. 7 – указывают количество наемных работников;
п. 8 – заполните, если одновременно с переходом регистрируете новые коды КВЭД, но помните, что первоначально новые виды деятельности регистрируются у госрегистратора;
п. 9 — учтите, что у вас нет налоговой задолженности.
И помните, что вас не переведут, если укажете виды деятельности, запрещенные на новой группе.
Подпишите заявление и укажите дату.
Когда подавать заявление, зависит от того, почему меняете группу ЕН — это ваше решение или вынужденная мера из-за превышения лимита дохода в группе.
Превышен лимит дохода на 1–2-й группе — заявление подаете не позднее 20 числа месяца, следующего за календарным кварталом, в котором было превышение (п. 293.8 НКУ).
Что это значит, если превысили предельный объем дохода в I квартале 2022 года, подать заявление о переходе на «старшую» группу нужно будет до 20 апреля.
Из суммы превышения нужно оплатить повышенную, 15%, ставку ЕН. И отразить эту сумму в декларации по ЕН.
Меняете группу ЕН по собственному решению. Заявление подаете не позднее 15 календарных дней до начала квартала, из которого планируется переход на новую группу (пп. 298.1.5 НКУ).
Если хотите сменить группу ЕН в 2022 году, подать заявление о переходе нужно:
Заявление можно онлайн через кабинет плательщика, через программу налоговой Единое окно (код формы - F/J 0102003) или другие онлайн-сервисы. Также можно отнести заявление в налоговую лично.
Если ФЛП 1–2 групп переходят на 3-ю (добровольно или в случае превышения лимита дохода для своей группы) они обязаны подать декларацию за период работы на своей группе до перехода (пп. 296.5.1 НКУ).
К примеру, если переходите на 3-ю группу с ІІІ квартала, вам нужно подавать декларацию за два квартала работы на 1–2-й группе. Сроки представления – 40 дней после окончания ІІ квартала.
Указываете сумму дохода за 6 месяцев и уплаченные суммы ЕН.
С первого числа первого месяца нового квартала вы будете плательщиком ЕН на новой группе.
То есть. если вы хотите начать работать в другой группе уже с марта, то не получится, можно только с начала нового квартала, т.е. с апреля.
Изменения в реестр плательщиков единого налога вносятся в день подачи заявления. Проверить, перевели ли вас, можете в реестре единщиков.
ФЛП 3-й группы ежеквартально могут изменять ставку единого налога. Для этого также подаете заявление в налоговую. Срок подачи – не позднее 15 календарных дней до начала нового отчетного квартала.
Выбираете ставку для плательщиков НДС – 3% от дохода – дополнительно подайте заявление о регистрации плательщиком НДС.
У плательщиков НДС при переходе на уплату ставки ЕН 5% от дохода регистрация НДС аннулируется автоматически (пп. 298.1.5 НКУ).
Все аспекты перехода на ставку ЕН 3-й группы по НДС мы обрисовали в отдельной статье.
Если у вас есть переплата по налогу из предыдущей группы, эти деньги вы можете вернуть. Для этого нужно подать заявление в налоговую или использовать их в качестве предоплаты в счет будущих платежей с ЕН.
