Расходы и доходы ФЛП на общей системе налогообложения

Расходы и доходы ФЛП на общей системе налогообложения являются предметом учета и налогообложения. В данной статье мы рассмотрим состав и расчет чистого дохода ФЛП на общей системе, а также детали расходов, которые могут быть учтены или не учтены.

Предприниматели на общей системе налогообложения платят налоги на основе своего чистого дохода. Чистый доход рассчитывается путем вычитания затрат на ведение деятельности от общей прибыли. Чем больше расходов, тем меньше чистый доход и меньшие суммы налогов предприниматель обязан платить. В данной консультации мы рассмотрим, какие расходы можно учесть в доходеи не подлежащие учету для ФЛП на общей системе.

Предприниматели на общей системе налогообложения обязаны платить НДФЛ (налог на доходы физических лиц) в размере 18% и военный сбор – 1,5%. Эти суммы начисляются на разницу между общими доходами и расходами предпринимателя.

Также ФЛПам начисляется ЕСВ (единый социальный взнос) "за себя" в размере 22% на чистый доход. Следовательно, увеличение суммы расходов предпринимателем приводит к уменьшению суммы, которую он обязан уплатить в качестве НДФЛ, военного сбора и ЕСВ. Важно правильно определить состав и сумму расходов, чтобы максимально оптимизировать свои налоговые обязательства.

Для ФЛП на общей системе налогообложения учет доходов и расходов обязателен, а также необходимо иметь подтверждающие документы по происхождению товаров. Учет доходов и расходов может быть ведом как в бумажном, так и в электронном виде, включая возможность использования электронного кабинета. Министерство финансов определяет типовую форму для учета доходов и расходов, а также порядок ее ведения (соответственно абз. 2 пункта 177.10 Налогового кодекса).

Для ФЛП, кроме избравших упрощенную систему налогообложения, включая вновь созданные предприятия, учет доходов и расходов осуществляется на основании первичных документов по типовой форме, которая была утверждена приказом Министерства финансов от 13.05.2021 № 261. Бумажный вариант формы учета не требует регистрации в 21 января 2 орган2 

Владельцы ФЛП используют типовую форму учета для составления и представления ежегодной Декларации об имущественном положении и доходах вместе с приложением Ф2.