Заяву про перехід слід подати не пізніше ніж за 15 календарних днів до початку нового кварталу (пп. 298.1.5 ПКУ).
MENUMENU
Усі
На 2-й групі ЄП можна торгувати на ринках, у магазинах, в інтернеті, займатися ресторанним бізнесом і торгувати пивом, надавати побутові послуги, виробляти товари й займатися фрілансом. Можна навіть здавати в оренду нерухомість за КВЕДом 68.20.
Податківці надають перелік видів діяльності, якими можна займатись на 2-й групі.
Не можна займатися видами діяльності, забороненими на спрощеній системі.
Працюєте за схемою: реєструєте КВЕД — і тільки потім отримуєте за ним дохід. Зареєструвати можна скільки завгодно КВЕДів, головне, щоб вони були дозволені на 2-й групі.
Надавати послуги, у тому числі побутові, ви можете тільки населенню й єдинникам —підприємцям і юрособам. Не можна здати приміщення під склад ФОП на загальній системі, тому що податківці прирівняли оренду до послуги; не можна укласти агентський договір з юридичною особою на ЗС, тому що посередництво — послуга також.
Якщо уклали договір про надання послуг із фізособою, акт підписала ця фізособа, а оплату отримали від юрособи — неплатника ЄП, це не порушення. Порушення — це коли послугу надали не єдиннику, він її оплатив і підписав акт (консультація в ЗІР, підкатегорія 107.01).
Візьміть собі за правило завжди просити у контрагента підтвердити статус єдинника.
Ви можете отримувати послуги за договорами ЦПХ від інших ФОП, це можуть бути як єдинники, так підприємці на ЗС.
А от якщо займаєтесь ресторанним бізнесом, торгівлею, виробництвом — можете продавати товари загальносистемникам й іноземними контрагентами. Якщо отримаєте оплату від ФОП на ЗС або на рахунок надійде валютний платіж від клієнта із Німеччини чи Польщі за ваші товари — це не порушення правил роботи на 2-й групі.
За умовами роботи на 2-й групі ЄП ви можете отримати 5 421 000 грн доходу за календарний рік. Це 834 розміри мінімальної зарплати, що діє на початок року (6500грн × 834 = 5 421 000 грн).
У 2021 році, цей ліміт складав 5 004 000 грн
На спрощеній системі ведуть лише облік доходів — це вся ваша готівкова і безготівкова виручка, а не дохід мінус витрати.
Тобто якщо на закупівлю товару витратили 12 тис. грн, а продали його за 20 тис. грн, у дохід включаєте саме 20 тис. грн, а не 8 тис.
З 2021 року вести книгу обліку доходів не обов’язково, але це не означає, що облік не потрібно вести взагалі.
Вести облік потрібно, просто можна це робити у довільній формі, у зручному для вас форматі, у паперовому або електронному вигляді, записувати отримані доходи (лист ДПС № 16).
Період відображення даних можна вибрати на свій розсуд: обов’язково відображати підсумкові суми за місяць.
Зберігати книгу треба три роки з моменту закінчення звітного періоду, у якому був зроблений останній запис.
При складанні звітності потрібно спиратися на первинні документи.
Якщо буде перевірка, податківці мають право вимагати у вас документи, які підтвердять дані в декларації, тож записів з вашого блокнота або таблиці Excel буде недостатньо.
Ви можете працювати як лише з готівкою, так і з безготівковими оплатами, а можете використовувати ті й інші.
Дохід у валюті від іноземних контрагентів отримувати можна.
За умовами роботи на 2-й групі дозволено найняти не більше ніж 10 працівників. Мова про тих, із ким уклали трудові договори.
Якщо захочете перейти на 2-у групи з 3-ї або із ЗС і працівників більше 10, вас не переведуть.
А якщо на 2-й наймете більше 10 осіб — це порушення, і вас позбавлять реєстрації єдинника.
Також ви можете отримувати послуги за договорами ЦПХ з фізособами, але в загальну кількість працівників їх не включаєте.
Коли реєструватиметеся ФОП, подайте заяву про застосування спрощеної системи, вкажіть, що будете працювати на 2-й групі, і ставку ЄП 20%.
Після подання заяви ФОП 2-ї групи ви станете тільки з 1-го числа наступного місяця. Наприклад, якщо зареєструвалися ФОП і подали заяву на ЄП 5 квітня, єдинником станете з 1 травня.
За період, коли ви вже підприємець, але ще не єдинник, ви вважаєтеся ФОП на ЗС.
Раніше за цей період треба було подавати квартальну декларацію про майновий стан і доходи, зараз її подають за підсумками року. Якщо був дохід, відобразіть його, не було — подайте з нульовими показниками.
Коли подати: протягом 40 календарних днів після закінчення року.
Перейти на 2-гу групу можна з 1-ї, 3-ї груп або із загальної системи.
Перейти коли заманеться не можна — лише з початку кварталу за заявою.
На 2-й групі ставка ЄП — 20% від мінімалки (п. 293.2 ПКУ). У 2022 році треба платити 1300 грн на місяць.
Платити ЄП слід щомісяця, останній день сплати — 20-е число поточного місяця, тобто за січень маєте сплатити податок до 20 січня включно.
Останній день сплати може бути вихідним, тоді треба встигнути сплатити податок у попередній робочий день.
Так, останній день сплати єдиного податку за лютий — 18 лютого, адже 20 лютого— це неділя.
Якщо не платите ЄП або сплатили пізніше, ніж треба, податкова нарахує штраф — 50% місячного платежу (п. 122.1 ПКУ), це 650 грн.
Податківці стежать за платежами і надсилають боржникам повідомлення-рішення із сумою, яку слід сплатити, — це сам податок, штраф і пеня. Пеня нараховується з першого робочого дня, що настає за останнім днем граничного строку сплати ЄП (пп. 129.1.1 ПКУ).
Платити ЄП треба, навіть якщо не отримуєте доходу.
Коли перший раз платити ЄП новим ФОП. Єдинником ви вважаєтеся з 1-го числа місяця, який настає за місяцем внесення ваших даних в реєстрі платників ЄП.
Зареєстрували ФОП і подали заяву про застосування спрощеної системи 16 квітня — справжнім єдинником ви станете з 1 травня, і вперше платити ЄП вам треба буде за травень, до 20 травня.
З 16 по 30 квітня ви вважаєтеся підприємцем на ЗС, і якщо отримаєте дохід, зобов’язані сплатити з нього ПДФО й військовий збір.
Податкова відпустка. Якщо немає працівників, можете отримати звільнення від сплати єдиного податку на один календарний місяць на рік. Але працювати в цей місяць і отримувати дохід ви не можете.
До початку відпустки треба подати заяву в податкову, де перебуваєте на обліку, і вказати дати.
Лікарняний. Хворієте місяць і довше — можете отримати звільнення від сплати єдиного податку.
Є умови:
А от якщо займаєтеся роздрібною торгівлею і під час відпустки чи хвороби отримували дохід — це підтвердження того, що діяльність велась, а тому від сплати єдиного податку ви не звільняєтеся (лист Міндоходів № 832).
Відкрутитися, що вам допомагала дружина чи чоловік, не вийде, бо Держпраці наполягає, що навіть родичів потрібно оформляти як працівників за трудовим договором. А якщо є працівники, звільнення від сплати єдиного податку за станом здоров’я не передбачено.
Мінімальний платіж із ЄСВ — це 22% від мінімальної зарплати.
Мінімальний платіж з ЄСВ у 2022 році складатиме:
ЄСВ треба платити, навіть якщо ви не ведете діяльності, не отримуєте доходу, перебуваєте на тривалому лікарняному чи в декреті.
Можуть не платити ЄСВ лише підприємці — пенсіонери за віком і ФОП з інвалідністю.
Також можуть не сплачувати ЄСВ підприємці, які одночасно є найманими працівниками, за яких внесок платить роботодавець, якщо (ч. 6 ст. 4 ЗУ «Про ЄСВ»):
Коли сплачувати внесок. Внесок нараховується щомісячно, обов’язково потрібно сплатити квартальну суму ЄСВ включно до 19-го числа місяця, який настає за календарним кварталом.
Останній день сплати ЄСВ у 2022 році:
Як оштрафують, якщо прострочили сплату чи зовсім не платили єдиний соціальний внесок. Треба буде сплатити борг із внеску: штраф — 20% від суми боргу та пеню — 0,1% суми недоплати ЄСВ за кожен день прострочення платежу (ч. 10 ст. 25 ЗУ «Про ЄСВ»).
Тільки зареєстрували ФОП — перший раз платити ЄСВ треба за місяць держреєстрації, повну суму. Навіть якщо зареєструвалися 25 січня, заплатити треба мінімум 1430 грн.
Раз на рік ФОП на 2-й групі подають за себе Декларацію з ЄП за 2021 рік слід подати до 1 березня 2022. Заповнюєте розділ II, де показуєте сплачений єдиний податок і підприємницький дохід за рік.
Звіт з ЄСВ (Додаток 1 до декларації з ЄП)до 1 березня. У ньому звітуєте, скільки заплатили ЄСВ за рік. При поданні звіту з эдиного податку, вам потрібно заповнити Додаток 1 до декларації платника ЄП.
Так будемо виглядати заповнена таблиця звіту за 2021 рік, якщо ЄСВ ви сплачували в мінімальному розмірі.
Є наймані працівники або працюєте з фізособами за договорами ЦПХ — треба подавати звітність.
Радимо отримати безоплатно в АЦСК податкової ключ ЕЦП і здавати звітність онлайн. Теж безкоштовно, через кабінет платника. Знайти потрібний звіт можна в пункті меню «Ведення звітності».
Звіти можна заповнювати і на папері й носити в податкову особисто.
Куди платити податки. Дізнатися правильні реквізити для сплати єдиного податку та ЄСВ ви можете на сайті податкової своєї області або в тому ж кабінеті платника, в розділі «Стан розрахунків з бюджетом».
Реєстрацію єдинника анулюють, якщо порушите правила роботи на ЄП.
Перейти на ЗС і сплатити 15% ЄП вам доведеться з доходу, який:
Граничний строк, коли треба подати заяву про перехід на ЗС, — за 10 календарних днів до кінця кварталу, в якому було порушення (пп. 298.2.1 ПКУ).
Якщо перевищили ліміт доходу в 5 421 000 грн, теж потрібно сплатити із суми перевищення 15% єдиного податку.
Щоправда, на ЗС переходити не обов’язково — можна подати заяву і перейти на 3-ю групу ЄП не пізніше 20-го числа місяця, що настає за календарним кварталом, у якому було перевищення. Із заявою подають і декларацію за квартал, у якому перевищено дохід, — протягом 40 днів після закінчення кварталу.
Якщо ліміт перевищили, але добровільно не залишили спрощену систему, податківці можуть перевести вас на ЗС заднім числом.
Перевищили ліміт на найманих працівників. Якщо уклали трудові договори більше ніж із 10 співробітниками — це порушення, і треба переходити на ЗС із першого числа місяця нового кварталу, який іде за кварталом, у якому було порушення.
Борг із ЄП два квартали поспіль. Податківці самі переведуть вас на загальну систему.
Ви можете змінити групу єдиного податку. Але параметри вашої діяльності мають відповідати вимогам нової групи.
Так, якщо у вас є наймані працівники, а ви хочете працювати на 1-й групі, працівників треба заздалегідь звільнити.
Заяву про перехід слід подати не пізніше ніж за 15 календарних днів до початку нового кварталу (пп. 298.1.5 ПКУ).
