Системы налогообложения для ФОП в 2020 году - Assets
logo
Перезвоните мне

Скрыть
Главная > Блог > Системы налогообложения для ФОП в 2020 году

Системы налогообложения для ФОП в 2020 году

Все

18.11.2020

В Украине существует 2 системы налогообложения:

  • Упрощенная система или единый налог.
  • Общая система налогообложения.

 

Упрощенная система или единый налог

 

Упрощенная система налогообложения — это уплата единого налога: либо фиксированного либо установленной ставки на все поступившие средства на расчетный счет.

Упрощенная система налогообложения может применяться как предпринимателями, так и юридическими лицами. При этом все субъекты предпринимательской деятельности в рамках упрощенной системы налогообложения разделены на 4 группы:

 

1 группа единого налога

 

Только для ФЛП.  Лимит на доход 1 млн гривен в год. Ставка налога на 2020 год – 210,20 грн/мес + ЕСВ 1100 грн/мес. На этой системе нельзя использовать труд наемных сотрудников.

Можно торговать в розницу с торговых мест на рынках. Если это магазин, и даже если он на территории рынка, — ФЛП на 1-й группе там торговать нельзя. Ещё можно предоставлять бытовые услуги исключительно населению. Читайте все КВЭД для 1-й группы.

 

2 группа единого налога

 

Только для ФЛП. Лимит на доходы 5 млн гривен в год. Ставка налога на 2020 год – 944,60 грн/мес + ЕСВ 1100 грн/мес.

Можно торговать на рынках, в магазинах, в интернете, заниматься ресторанным бизнесом и продавать пиво, предоставлять бытовые услуги, производить товары и заниматься фрилансом.

Предоставлять услуги вы можете только населению и единщикам — предпринимателям и юрлицам.

Если занимаетесь ресторанным бизнесом, торговлей, производством — можете продавать общесистемщикам и с иностранными контрагентами.

 

3 группа единого налога

 

Подходит как для ФЛП, так и для предприятий. Лимит на доходы — 7 млн гривен в год. Ставка налога 3% + уплата НДС либо ставка 5% без НДС + ЕСВ 1100 грн/мес.

Виды деятельности: производство, торговля, предоставление любых услуг, ресторанный бизнес, перевозки. Ограничение только по видам деятельности, запрещённым для всех единщиков.

Клиентами могут быть обычные физлица, плательщики единого налога, ФЛП и юрлица на общей системе, иностранные компании и физлица и даже коммунальные предприятия.

 

4 группа единого налога

 

Только для налогообложения сельскохозяйственных производителей товаров — как юрлиц, так и ФЛП. Ставки налогообложения данной группы такие же, как и у плательщиков третьей группы с несколькими ограничениями и уточнениями.

По данной группе существует достаточно много ограничений, поэтому если Вас интересует именно эта группа — позвоните нам за консультацией.

 

Общая система налогообложения

 

Общая система налогообложения предусматривает, как правило, уплату НДС 20% и ставку налога на прибыль в размере 18%. Доход для целей налогообложения рассчитывается на разницу между доходами и расходами, определенную согласно Положениями Бухгалтерского Учета, в соответствии с Налоговым Кодексом.

 

Сравнительная таблица систем налогообложения для ФОП в 2020 году

 

1 группа ФОП ЕН 2 группа ФОП ЕН 3 группа ФОП ЕН ФОП на общей системе
до 1 млн. грн

оборот в год

до 5 млн. грн

оборот в год

до 7 млн. грн *

оборот в год

Без ограничений
Деятельность Торговля на рынке, оказание бытовых услуг населению Услуги населению, продажи товара, ресторанный бизнес Любые виды деятельности, кроме тех, которые запрещены для единого налога. Любые виды деятельности, без ограничений
Предоставление услуг Торговля в розницу с торговых мест на рынках, оказание бытовых услуг населению Услуги — только населению и единщикам — предпринимателям и юрлицам. Товары — всем, даже за границу. Физлицам, плательщикам единого налога, ФЛП и юрлицам на общей системе, иностранным компаниям без ограничений
Сотрудники, чел Имеет право работать только без наемных сотрудников до 10 чел без ограничений без ограничений
Единый Налог 210,20 грн / мес (до 10% от прожиточного минимума) 944,60 грн / мес (20% от минимальной заработной платы) 5% — неплательщики НДС;
3% — для плательщиков НДС.
Единый Социальный Взнос  1100 грн / мес (22% от минимальной заработной платы) 1100 грн / мес (22% от минимальной заработной платы) 1100 грн / мес (22% от минимальной заработной платы) 1100 грн / мес (22% от минимальной заработной платы)
Налог на Доходы Физических Лиц 18% от чистого дохода
Военный Сбор 1,5% от чистого дохода

 

Есть вопросы? Позвоните нам за консультацией.

Поделиться:
Автор: