Усі
В Украине существует 2 системы налогообложения:
Упрощенная система налогообложения — это уплата единого налога: либо фиксированного либо установленной ставки на все поступившие средства на расчетный счет.
⠀
Упрощенная система налогообложения может применяться как предпринимателями, так и юридическими лицами. При этом все субъекты предпринимательской деятельности в рамках упрощенной системы налогообложения разделены на 4 группы:
Только для ФЛП. Лимит на доход 1 млн гривен в год. Ставка налога на 2020 год – 210,20 грн/мес + ЕСВ 1100 грн/мес. На этой системе нельзя использовать труд наемных сотрудников.
Можно торговать в розницу с торговых мест на рынках. Если это магазин, и даже если он на территории рынка, — ФЛП на 1-й группе там торговать нельзя. Ещё можно предоставлять бытовые услуги исключительно населению. Читайте все КВЭД для 1-й группы.
Только для ФЛП. Лимит на доходы 5 млн гривен в год. Ставка налога на 2020 год – 944,60 грн/мес + ЕСВ 1100 грн/мес.
Можно торговать на рынках, в магазинах, в интернете, заниматься ресторанным бизнесом и продавать пиво, предоставлять бытовые услуги, производить товары и заниматься фрилансом.
Предоставлять услуги вы можете только населению и единщикам — предпринимателям и юрлицам.
⠀
Если занимаетесь ресторанным бизнесом, торговлей, производством — можете продавать общесистемщикам и с иностранными контрагентами.
Подходит как для ФЛП, так и для предприятий. Лимит на доходы — 7 млн гривен в год. Ставка налога 3% + уплата НДС либо ставка 5% без НДС + ЕСВ 1100 грн/мес.
Виды деятельности: производство, торговля, предоставление любых услуг, ресторанный бизнес, перевозки. Ограничение только по видам деятельности, запрещённым для всех единщиков.
⠀
Клиентами могут быть обычные физлица, плательщики единого налога, ФЛП и юрлица на общей системе, иностранные компании и физлица и даже коммунальные предприятия.
Только для налогообложения сельскохозяйственных производителей товаров — как юрлиц, так и ФЛП. Ставки налогообложения данной группы такие же, как и у плательщиков третьей группы с несколькими ограничениями и уточнениями.
По данной группе существует достаточно много ограничений, поэтому если Вас интересует именно эта группа — позвоните нам за консультацией.
Общая система налогообложения предусматривает, как правило, уплату НДС 20% и ставку налога на прибыль в размере 18%. Доход для целей налогообложения рассчитывается на разницу между доходами и расходами, определенную согласно Положениями Бухгалтерского Учета, в соответствии с Налоговым Кодексом.
Сравнительная таблица систем налогообложения для ФОП в 2020 году
1 группа ФОП ЕН | 2 группа ФОП ЕН | 3 группа ФОП ЕН | ФОП на общей системе | |
до 1 млн. грн оборот в год | до 5 млн. грн оборот в год | до 7 млн. грн * оборот в год | Без ограничений | |
Деятельность | Торговля на рынке, оказание бытовых услуг населению | Услуги населению, продажи товара, ресторанный бизнес | Любые виды деятельности, кроме тех, которые запрещены для единого налога. | Любые виды деятельности, без ограничений |
Предоставление услуг | Торговля в розницу с торговых мест на рынках, оказание бытовых услуг населению | Услуги — только населению и единщикам — предпринимателям и юрлицам. Товары — всем, даже за границу. | Физлицам, плательщикам единого налога, ФЛП и юрлицам на общей системе, иностранным компаниям | без ограничений |
Сотрудники, чел | Имеет право работать только без наемных сотрудников | до 10 чел | без ограничений | без ограничений |
Единый Налог | 210,20 грн / мес (до 10% от прожиточного минимума) | 944,60 грн / мес (20% от минимальной заработной платы) | 5% — неплательщики НДС; 3% — для плательщиков НДС. | |
Единый Социальный Взнос | 1100 грн / мес (22% от минимальной заработной платы) | 1100 грн / мес (22% от минимальной заработной платы) | 1100 грн / мес (22% от минимальной заработной платы) | 1100 грн / мес (22% от минимальной заработной платы) |
Налог на Доходы Физических Лиц | 18% от чистого дохода | |||
Военный Сбор | 1,5% от чистого дохода |
Есть вопросы? Позвоните нам за консультацией.