Системы налогообложения для ФОП в 2020 году — Assets
logo
Перезвоните мне

    Скрыть
    Главная > Блог > Системы налогообложения для ФОП в 2020 году

    Системы налогообложения для ФОП в 2020 году

    Все

    18.11.2020

    В Украине существует 2 системы налогообложения:

    • Упрощенная система или единый налог.
    • Общая система налогообложения.

     

    Упрощенная система или единый налог

     

    Упрощенная система налогообложения — это уплата единого налога: либо фиксированного либо установленной ставки на все поступившие средства на расчетный счет.

    Упрощенная система налогообложения может применяться как предпринимателями, так и юридическими лицами. При этом все субъекты предпринимательской деятельности в рамках упрощенной системы налогообложения разделены на 4 группы:

     

    1 группа единого налога

     

    Только для ФЛП.  Лимит на доход 1 млн гривен в год. Ставка налога на 2020 год – 210,20 грн/мес + ЕСВ 1100 грн/мес. На этой системе нельзя использовать труд наемных сотрудников.

    Можно торговать в розницу с торговых мест на рынках. Если это магазин, и даже если он на территории рынка, — ФЛП на 1-й группе там торговать нельзя. Ещё можно предоставлять бытовые услуги исключительно населению. Читайте все КВЭД для 1-й группы.

     

    2 группа единого налога

     

    Только для ФЛП. Лимит на доходы 5 млн гривен в год. Ставка налога на 2020 год – 944,60 грн/мес + ЕСВ 1100 грн/мес.

    Можно торговать на рынках, в магазинах, в интернете, заниматься ресторанным бизнесом и продавать пиво, предоставлять бытовые услуги, производить товары и заниматься фрилансом.

    Предоставлять услуги вы можете только населению и единщикам — предпринимателям и юрлицам.

    Если занимаетесь ресторанным бизнесом, торговлей, производством — можете продавать общесистемщикам и с иностранными контрагентами.

     

    3 группа единого налога

     

    Подходит как для ФЛП, так и для предприятий. Лимит на доходы — 7 млн гривен в год. Ставка налога 3% + уплата НДС либо ставка 5% без НДС + ЕСВ 1100 грн/мес.

    Виды деятельности: производство, торговля, предоставление любых услуг, ресторанный бизнес, перевозки. Ограничение только по видам деятельности, запрещённым для всех единщиков.

    Клиентами могут быть обычные физлица, плательщики единого налога, ФЛП и юрлица на общей системе, иностранные компании и физлица и даже коммунальные предприятия.

     

    4 группа единого налога

     

    Только для налогообложения сельскохозяйственных производителей товаров — как юрлиц, так и ФЛП. Ставки налогообложения данной группы такие же, как и у плательщиков третьей группы с несколькими ограничениями и уточнениями.

    По данной группе существует достаточно много ограничений, поэтому если Вас интересует именно эта группа — позвоните нам за консультацией.

     

    Общая система налогообложения

     

    Общая система налогообложения предусматривает, как правило, уплату НДС 20% и ставку налога на прибыль в размере 18%. Доход для целей налогообложения рассчитывается на разницу между доходами и расходами, определенную согласно Положениями Бухгалтерского Учета, в соответствии с Налоговым Кодексом.

     

    Сравнительная таблица систем налогообложения для ФОП в 2020 году

     

    1 группа ФОП ЕН2 группа ФОП ЕН3 группа ФОП ЕНФОП на общей системе
    до 1 млн. грн

    оборот в год

    до 5 млн. грн

    оборот в год

    до 7 млн. грн *

    оборот в год

    Без ограничений
    ДеятельностьТорговля на рынке, оказание бытовых услуг населениюУслуги населению, продажи товара, ресторанный бизнесЛюбые виды деятельности, кроме тех, которые запрещены для единого налога.Любые виды деятельности, без ограничений
    Предоставление услугТорговля в розницу с торговых мест на рынках, оказание бытовых услуг населениюУслуги — только населению и единщикам — предпринимателям и юрлицам. Товары — всем, даже за границу.Физлицам, плательщикам единого налога, ФЛП и юрлицам на общей системе, иностранным компаниямбез ограничений
    Сотрудники, челИмеет право работать только без наемных сотрудниковдо 10 челбез ограниченийбез ограничений
    Единый Налог210,20 грн / мес (до 10% от прожиточного минимума)944,60 грн / мес (20% от минимальной заработной платы)5% — неплательщики НДС;
    3% — для плательщиков НДС.
    Единый Социальный Взнос 1100 грн / мес (22% от минимальной заработной платы)1100 грн / мес (22% от минимальной заработной платы)1100 грн / мес (22% от минимальной заработной платы)1100 грн / мес (22% от минимальной заработной платы)
    Налог на Доходы Физических Лиц18% от чистого дохода
    Военный Сбор1,5% от чистого дохода

     

    Есть вопросы? Позвоните нам за консультацией.

    Поделиться:
    Автор: